軍公教5月報稅利多：退撫基金新制，提撥當年度免計綜所稅，預估67萬人受惠

发布时间：2024-06-28 18:41:36 作者：玩站小弟

中央社）軍公教族群在職繳付的退撫基金或自提儲金，追溯自2021年開始，提繳當年度免計入薪資所得課稅，為今2022）年5月報稅季一大利多，預估約有67萬人受惠；若已預扣繳稅款，今年申報時也能扣抵綜所稅。。

（中央社）軍公教族群在職繳付的軍公教月基金計綜退撫基金或自提儲金，追溯自2021年開始，報稅提繳當年度免計入薪資所得課稅，利多為今（2022）年5月報稅季一大利多，退撫提撥預估約有67萬人受惠；若已預扣繳稅款，新制今年申報時也能扣抵綜所稅。當年度免

過往軍公教及政務人員退休撫卹制度採「提撥時課稅、所稅受惠領取時免稅」，預估也就是萬人每年在領月薪時，必須提撥費用到退撫基金或自提儲金，軍公教月基金計綜但該筆費用還是報稅會計入當年度薪資所得課綜所稅，依退撫條例規定，利多實際領取退職所得時則免稅。退撫提撥

勞工情況則恰好相反，新制勞保、當年度免勞退費用採「提撥時免稅、領取時課稅」方式；依勞工退休金條例（簡稱勞退條例）規定，自願提繳的退休金或年金保險費，合計在每月工資6％範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅。

領取勞退時，依據賦稅署公布2021年度計算退職所得定額免稅的金額，分年領取退職所得者，免稅額為每年78.1萬元，超過78.1萬元部分為所得額。

去年一次領取者，低於「18萬元乘以服務年資」部分，全額免稅；超過「18萬元乘以服務年資、未達36.2萬元乘以服務年資」部分，以其半數課稅；超過「36.2萬元乘以服務年資」部分，則全額課稅。

為使各類人員課稅規定一致，立法院會2021年底三讀修正通過公立學校教職員退休資遣撫卹條例、政務人員退職撫卹條例，和公務人員退休資遣撫卹法等部分條文，讓軍公教、政務人員繳付的退撫基金與自提儲金費用，不計入繳付年度薪資收入課稅，並回溯自2021年1月1日施行。

也就是說，軍公教人員退休金課稅制度自2021年起與勞工同調，採提撥時免稅，實際領取時，以退職所得定額免稅標準計稅。

安永執業會計師楊建華說明，原則上，新制上路對軍公教族群而言更具節稅效果，領取退休金時雖要課稅，但分年領者享有78.1萬元相當高額的免稅額，因此有望全額免稅；依舊制來看，提撥款項年年會被課徵綜所稅。

此外，由於新制2021年底通過修法並追溯至當年1月1日開始適用，各公務單位已於1月至11月間依原規定預先扣繳稅款；對此，各公務單位列報扣繳憑單時，「給付總額」欄位填報不含退撫基金費用的金額即可，去年溢扣繳稅款如實申報，後續由軍公教人員在今年5月報稅向國稅局自行處理抵稅、退稅事宜。

KPMG台灣所會計師游雅絜提醒，現在仍在職的軍公教人員逢新舊制交替，未來領取退休金時，2021年（含）以後的退撫基金與自提儲金須納入退職所得課稅，2020年（含）以前的部分，因為已於繳付年度列入薪資所得，因此未來領取時，無須列入退職所得。

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